AllesAmerika.com Forum

De afgelopen dagen ben ik bezig geweest met onze Federal Income Tax returns voor 2006, het jaar waarin mijn vrouw (US citizen) en ik naar de US verhuisden. Ik zit met twee vragen waar anderen wellicht al een passend antwoord op hebben gevonden.

1) In het jaar van aankomst was ik een zogenaamde 'dual status alien': non-resident alien voor de periode vóór onze verhuizing en daarna (vanaf 10 april) resident alien. Hoewel hierover de nodige tekst te vinden is op de website van de IRS, blijft het geheel nogal warrig en ben ik er nog steeds niet van overtuigd dat wij in aanmerking komen voor "married, filing jointly", hetgeen fiscaal gunstiger zou zijn. Volgens mij mag het, maar ik hoop dat iemand dit uit eigen ervaring kan bevestigen.

2) Werk-gerelateerde verhuiskosten zijn hier aftrekbaar van de belasting. Als ik de regels goed lees, is dat nogal rekbaar. Je hoeft nog geen andere baan te hebben op het moment van verhuizing om de kosten toch als aftrekpost op te kunnen voeren. Kortom, gewoon verhuizen (om andere redenen dan werk) en dan een baan zoeken en vinden zou hier dus ook onder kunnen vallen. In dat geval zou ik de verhuiskosten van NL naar de US kunnen aftrekken. Is dit juist? Hebben anderen dit ook met succes gedaan?

Voor deel 1)
Wij hadden vorig jaar het zelfde verhaal.
Als je niet het gehele belasting jaar in Amerika gewerkt hebt, mag dat dus niet Wat heel veel geld scheelt. (Althans dat is ons verteld door de belasting deskundige destijds) Dit jaar kon het gelukkig wel.

Staceybeesie schreef:Voor deel 1)
Wij hadden vorig jaar het zelfde verhaal.
Als je niet het gehele belasting jaar in Amerika gewerkt hebt, mag dat dus niet Wat heel veel geld scheelt. (Althans dat is ons verteld door de belasting deskundige destijds) Dit jaar kon het gelukkig wel.

Jullie situatie is alleen anders dan die van mij. Ik heb een greencard en ben getrouwd met een US citizen. Volgens mij maakt dat verschil in dit geval.

Marcel, ik zit wel in dezelfde situatie als jij, en ik heb net de aangifte erbij gepakt van het jaar dat we hier naartoe emigreerden (2003).
Wij hebben toen een 'joint filing' gedaan.

Marcel schreef:

Staceybeesie schreef:Voor deel 1)
Wij hadden vorig jaar het zelfde verhaal.
Als je niet het gehele belasting jaar in Amerika gewerkt hebt, mag dat dus niet Wat heel veel geld scheelt. (Althans dat is ons verteld door de belasting deskundige destijds) Dit jaar kon het gelukkig wel.

Jullie situatie is alleen anders dan die van mij. Ik heb een greencard en ben getrouwd met een US citizen. Volgens mij maakt dat verschil in dit geval.

Dan schreef:Marcel, ik zit wel in dezelfde situatie als jij, en ik heb net de aangifte erbij gepakt van het jaar dat we hier naartoe emigreerden (2003).
Wij hebben toen een 'joint filing' gedaan..

Gelukkig maar Marcel, want het was echt geen leuk grapje
Succes met het invullen verders.

Dan schreef:Marcel, ik zit wel in dezelfde situatie als jij, en ik heb net de aangifte erbij gepakt van het jaar dat we hier naartoe emigreerden (2003).
Wij hebben toen een 'joint filing' gedaan.

Dan,

Wanneer ik me door alle regeltjes heen worstel, dan kom ik inderdaad tot de conclusie dat dit mag. Ik voldoe (net als jij destijds) aan de voorwaarden om voor het hele jaar als Resident Alien te worden aangemerkt. Wanneer je daarvoor kiest, moet je automatisch 'joint filing' doen. Echter, als Resident Alien wordt je voor het hele jaar belast op je worldwide income en kun je geen beroep doen op belastingverdragen, e.d.. Met andere woorden, daaruit begrijp ik dat ik mijn inkomen over de periode dat ik nog in NL woonde hier moet opgeven en daarover dan vrolijk nog eens belast wordt (immers, de tax treaty geldt dan niet voor mij). Hoe ben jij daar destijds mee omgegaan? Eerlijk opgegeven en dus dubbel betaald? Of doen alsof je neus bloedt en hopen dat je geen audit krijgt?

Marcel

Ik herinner me dat we TurboTax software gebruikten (2001) en daar staan de vragen gewoon in en het kwam allemaal goed. (Joint Filing)

Nederland en Amerika hebben een verdrag zodat je geen dubbele belasting betaald.

UsaDutch schreef:Ik herinner me dat we TurboTax software gebruikten (2001) en daar staan de vragen gewoon in en het kwam allemaal goed. (Joint Filing)

Nederland en Amerika hebben een verdrag zodat je geen dubbele belasting betaald.

Niet geheel waar.
Je betaald nog steeds belasting over je world wide income, tax die in NL betaald is wordt verrekend maar je state tax en andere taxes zijn hoger om dat je inkomen hoger is. Je NL inkomen telt mee.
Onze account rekende ons voor dat het niet voordeliger was.

Daarom is het in het eerste jaar handig om niet op je world wide income getaxed te worden. Behalve als je 183 dagen regeling geld. dwz als je meer dan 183 dagen US resident bent geweest je als resident beschouwd wordt.

Dit is een quote uit een van kennis account email:
'As a foreigner here in the US, if you breach the Substantial Presence Test-here in any calendar tax year in excess of 183 days, with a two year look back test in that adds days to the days of the current year on a fractional basis-, then you are a US resident alien taxable in the US on your worldwide income as is any US citizen or green card holder. There are exceptions this test if on certain visa's or meeting certain conditions. The tax rates are the applicable US graduated tax rates. You will may also be subject to US social security taxes on your visa type.

We have excellent articles on our website at
http://www.protaxconsulting.com/html/articles.html that will help explain the above in more detail.'

Lees vooral de .pdf
Ways in and Out of US Tax Residency- To Be or Not To Be a US Resident Alien!

Nonresident Taxability and Where or How?- Nonresident? Is it Taxed and “If” So, “Where and How” on the Tax Return?

Die 183 dagen in 2006 haal ik ruim, dus op basis daarvan zou ik als Resident Alien worden geclassificeerd.

Ook ik gebruik Turbo Tax en wanneer ik daar alle info opgeef, inclusief mijn verblijf in NL tot 10 april, en kies voor joint filing, dan ziet het er fiscaal allemaal zeer rooskleurig uit. Echter, nergens vraagt het programma om mijn inkomen over de periode dat ik in NL verbleef. Wellicht dat TurboTax niet met zulke situaties om kan gaan. Ik zal het geheel ook nog maar eens op papier doorrekenen. Want als ik dubbel belast ga worden over die periode dan zou dat de zaak wel eens danig kunnen veranderen. Het blijft wazig ...

Marcel schreef:

Dan schreef:Marcel, ik zit wel in dezelfde situatie als jij, en ik heb net de aangifte erbij gepakt van het jaar dat we hier naartoe emigreerden (2003).
Wij hebben toen een 'joint filing' gedaan.

Dan,

Wanneer ik me door alle regeltjes heen worstel, dan kom ik inderdaad tot de conclusie dat dit mag. Ik voldoe (net als jij destijds) aan de voorwaarden om voor het hele jaar als Resident Alien te worden aangemerkt. Wanneer je daarvoor kiest, moet je automatisch 'joint filing' doen. Echter, als Resident Alien wordt je voor het hele jaar belast op je worldwide income en kun je geen beroep doen op belastingverdragen, e.d.. Met andere woorden, daaruit begrijp ik dat ik mijn inkomen over de periode dat ik nog in NL woonde hier moet opgeven en daarover dan vrolijk nog eens belast wordt (immers, de tax treaty geldt dan niet voor mij). Hoe ben jij daar destijds mee omgegaan? Eerlijk opgegeven en dus dubbel betaald? Of doen alsof je neus bloedt en hopen dat je geen audit krijgt?

Marcel

Ik begin heel erg te twijfelen of het aangifte formulier wat in onze belasting file zit ook echt degene is die we opgestuurd hadden. Ik kan hier namelijk helemaal niet op vinden dat we mijn Nederlandse inkomen hebben opgegeven, en ik meen me te herinneren dat we dat wel gedaan hebben, maar dat het op de een of andere manier verrekend werd. Dus helaas kan ik je niet verder helpen.
Maar we hadden sowieso wel een joint filing gedaan.

Klaas schreef:

Nederland en Amerika hebben een verdrag zodat je geen dubbele belasting betaald.

Dat klinkt eenvoudiger dan het het is.

Dit verdrag treedt namelijk niet vanzelf in actie, je moet er middels formulieren een beroep op doen. Wil je vrijstelling van loonheffing op je Nederlandse inkomsten, verlangt de Nederlandse Belastingdienst een verklaring van de IRS waaruit blijkt dat je in de USA belastingplichtig bent en inderdaad belasting betaalt (betaald hebt). Dit is het zgn. "6166 Form" (United States Resident Certification). Dit formulier moet je aanvragen met het "8802 Form", en kost $ 35.
Wachttijd is ca. 45 dagen. Dit "6166 Form" stuur je op naar de Nederlandse Belastingdienst, die dan na ca. 6-8 weken je een zgn. "ART.27 lid 7-verklaring" (vrijstelling loonheffing vanwege belastingheffing door verdragspartner) terugstuurt. Deze verklaring stuur je dan weer naar de loonverstrekker (werkgever, pensioenfonds, etc.) in Nederland.

Ben je na 1 jan. 2001 naar de USA geemigreerd, en wil je bijvoorbeeld een pensioen afkopen van een vorige Nederlandse werkgever, wordt er overigens wel een boete geheven op het vroegtijdig afkopen indien je dit binnen tien jaar na emigratie wil doen.

Ik denk trouwens, dat de belasting die geheven is over je Nederlandse inkomsten (voordat je geemigreerd bent) kunt terugvorderen van de Nederlandse Belastingdienst als je daarover ook in de USA belasting hebt betaald. Mogelijk zelfs dat het andersom ook werkt: als je bij de IRS kunt aantonen dat je in Nederland belasting hebt betaald over inkomen toen je nog in Nederland woonde, dat je dan vrijstelling van aangifte voor die inkomsten kunt krijgen.

Maar zoals gezegd, een en ander gebeurt niet automatisch; je moet het zelf in gang zetten middels de daarvoor bestemde aanvragen, applications en formulieren.

Na wat verder lezen over dit onderwerp, kom ik tot de conclusie dat er formeel twee opties zijn in het jaar dat je in de US aankomt (in ieder geval voor echtparen waarvan de een US citizen is en de andere een Nederlander met een greencard):

1) Married, filing separately. In dit geval doe je apart belastingaangifte. De immigrant doet alleen aangifte over de periode in Amerika; het nog in NL genoten inkomen is uitgezonderd. De immigrant kan geen gebruik maken van de standaard aftrekpost, maar moet de aftrekposten specificeren (itemized deductions). Ook enkele andere belastingvoordeeltjes zijn niet van toepassing. Op het 1040-formulier kruist de immigrant aan dat hij/zij een dual status alien is.

2) Married, filing jointly. In dit geval doe je samen één aangifte en je kruist niet aan dat je dual status alien bent. Je kunt beiden van alle fiscale voordeeltjes gebruik maken. In deze situatie moet je je worldwide income voor het hele jaar opgeven en wordt je dus in Amerika belast voor het inkomen dat je in NL had voordat je verhuisde en waarover je in NL ook al belasting hebt betaald. Je kunt vervolgens de NL belastingdienst vragen om teruggave van je daar betaalde loon- en inkomstenbelasting (zie daarvoor de tips van Pennsylvania Dutch in de voorgaande post). Je kunt niet aan de IRS vragen om je NL inkomen vrij te stellen van Amerikaanse belastingen. De belastingverdragen die de US en NL hebben zijn gericht op mensen die formeel in land A wonen, maar in land B inkomsten hebben, en die vervolgens in land B vrijstelling van belasting kunnen krijgen. In de hier geschetste optie ben je voor de IRS een resident alien in de US voor het hele jaar.

Je mag in het jaar waarin je dual status alien bent zelf kiezen welke van deze twee opties je gebruikt.

Uit enkele reacties die ik tot nu toe op mijn vraag heb gekregen concludeer ik dat verschillende mensen optie 2 (married, filing jointly) hebben gekozen, maar daarbij niet hun NL inkomen hebben opgegeven. Hoewel dat dus niet mag, lijkt het erop dat iedereen die dit heeft gedaan er gewoon mee weg is gekomen. Kortom, je kunt dit doen en zolang jouw aangifte er niet wordt uitgepikt voor nadere controle kan dit goed gaan. In het ergste geval wordt je gesnapt en zal je aanslag worden aangepast, hetgeen zal betekenen dat je meer moet betalen c.q. minder terugkrijgt dan je had gehoopt.

In ons geval zouden we in deze illegale variant ongeveer $900 meer terug krijgen dan via de legale optie 1. Hoe de legale optie 2 zou uitpakken heb ik maar niet eens berekend. Dat lijkt me heel veel gedoe. Je zou dan eerst eens bij de NL belastingdienst moeten nagaan welke belasting je allemaal zou kunnen terugkrijgen. Denk er daarbij aan dat je ook je aftrekposten in NL, zoals hypotheekrente, kwijt raakt, terwijl het voor mij niet duidelijk is of je bepaalde kosten in NL mag opvoeren als aftrekposten voor de IRS. Bijvoorbeeld onroerend goed belasting; die is in de US aftrekbaar, maar ik betwijfel of dat ook geldt voor de OZB die je in NL betaalde. Hetzelfde verhaal voor je NL hypotheekrente. Als je die al mag opvoeren voor de IRS, dan is wat je terugkrijgt in de meeste gevallen lager dan wat je in NL terugkrijgt. Kortom, dit is voer voor specialisten; ik kan me voorstellen dat deze optie in sommige gevallen interessant is, vooral wanneer je in NL weinig of geen aftrekposten had.

Ik heb nog geen uitsluitsel kunnen vinden over het opvoeren van je overzeese verhuiskosten. In optie 2 zou dit m.i. geen enkel probleem mogen zijn; in optie 1 ligt dat anders omdat je de kosten vermoedelijk al hebt gemaakt in de periode dat je nog in NL woonde en die periode telt in deze optie niet mee voor de Amerikaanse belasting. Echter, je US citizen echtgeno(o)t(e) zou ze wellicht wel op zijn/haar eigen 1040-formulier kunnen opvoeren.

Hmmm .... nu nog even denken of we de legale dan wel de illegale variant van optie 2 gaan doen

Ik begrijp dat door jouw green card er andere voorwaarden zijn. Maar alles wat je opsomt klinkt heel bekend
Wij hadden dacht ik gekozen voor nummer 1, wat inhield dat Ron een jaar lang in een verkeerde groep (voor het inhouden van inkomstenbelasting van je salaris) ingedeeld had gezeten en het er op neer kwam dat we bij moesten betalen.
Heb je ook nog berekend of je in aanmerking kwam voor salestax teruggave? Omdat je veel nieuwe dingen hebt gekocht in een jaar tijd is daar ook nog een kans op. (er is een minimale som die je moet hebben uit gegeven) Denk aan auto, wasmachines enz enz.....

Staceybeesie schreef:Denk aan auto, wasmachines enz enz.....

Die je in Amerika kocht? Of die je nog in Nederland kocht en mee verhuisde?

kastelke schreef:

Staceybeesie schreef:Denk aan auto, wasmachines enz enz.....

Die je in Amerika kocht? Of die je nog in Nederland kocht en mee verhuisde?

Die je in Amerika kocht.

Ik moet daar nog even op puzzelen. Ik heb dit wel beantwoord bij de vragen die TurboTax mij stelde, maar vervolgens gaf het de optie om dit of bij de federal income tax dan wel bij de state income tax als aftrekpost op te voeren. TurboTax rekende voor dat het gunstiger was om die via de state income tax te doen. Ik moet nog even uitvogelen hoe dat dan precies zit. Het zou best de moeite waard kunnen zijn want wij waren big spenders in 2006

Marcel schreef:Ik heb nog geen uitsluitsel kunnen vinden over het opvoeren van je overzeese verhuiskosten. In optie 2 zou dit m.i. geen enkel probleem mogen zijn; in optie 1 ligt dat anders omdat je de kosten vermoedelijk al hebt gemaakt in de periode dat je nog in NL woonde en die periode telt in deze optie niet mee voor de Amerikaanse belasting. Echter, je US citizen echtgeno(o)t(e) zou ze wellicht wel op zijn/haar eigen 1040-formulier kunnen opvoeren.

Hmmm .... nu nog even denken of we de legale dan wel de illegale variant van optie 2 gaan doen

Wij hebben vorig jaar gefiled als married en filing separately.
De verhuiskosten die we gemaakt hebben en ook bepaalde waarover we van de werkgever een vergoeding hebben gekregen konden we gewoon aftrekken. Ook de kosten voor tijdelijke huisvesting, reiskosten, een toelage voor het verkopen van je auto etc.

Als je op de IRS site zoekt naar moving en job related en international dan zie je de cijfers die je op mag voeren. De werkgever van mijn man had ons een handboek gestuurd waar alles in stond uitgelegd, helaas kan ik dat nu even niet meer vinden.

Besef wel dat 'Mortgage interest and real estate deductions cannot be claimed on a Form 1040NR' volgens onze CPA. Dus dat voordeel die een Amerikaan heeft heb je als resident alien niet. Ook niet als je een nieuw huis gekocht hebt in die periode. Daar kwamen wij vorig jaar achter.