Belasting betalen op J-1

[USInsider]

Knip-knip, plak-plak:

Resident Alien vs. Non-resident Alien
Introduction
An alien is any person who is not a United States citizen. The Internal Revenue Service (IRS) classifies aliens as either resident Aliens or non-resident Aliens
Definition of Resident Alien
Resident aliens generally are taxed on their worldwide income, similar to U.S. citizens.
To be classified as a resident alien, the individual must meet one of two tests:
1. Green Card Test
A non-resident alien is a lawful permanent resident of the U.S. at any time if they have been given the privilege, according to the immigration laws, of residing permanently as an immigrant. This status usually exists if the Bureau of Citizenship and Immigration Services has issued a green card.
2. Substantial Presence Test
A non-resident alien is classified as a resident alien for tax purposes if they were physically present in the U.S. for 31 days during the current year and 183 days during a three-year period that includes the current year and the two years immediately before that.
Information on the test is available at http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf
Definition of Non-resident Alien
If a person does not meet either the Green Card or Substantial Presence Test, then that person is classified as a non-resident alien.
• A new arrival on a J-1 or F-1 visa is generally a non-resident alien.
• Generally, students (F-1 or J-1 visa status) will not meet the substantial presence test until they have been in the USA for 5 calendar years and visiting teachers/researchers (J-1 visa status) will not meet the substantial presence test until they have been in the USA for 2 calendar years.
 
Source: University of Washington Website and Duke University

[jintro]

Bedankt voor de reacties, het is allemaal al veel duidelijker. Ik heb nog wat verder gezocht en zoals hier eerder al aangegeven werd ben je als onderzoeker op een J-1 visa een 'non-resident alien' als je minder dan 2 jaar in de US verblijft (http://www.irs.gov/publications/p519/ar02.html#d0e16077). Op http://www.irs.gov/publications/p519/ar02.html#d0e16077 vond ik dan weer:

"Do I have to pay taxes on my scholarship?

If you are a nonresident alien and the scholarship is not from U.S. sources, it is not subject to U.S. tax. See Scholarships, Grants, Prizes, and Awards in chapter 2 to determine whether your scholarship is from U.S. sources."

Mijn fellowship wordt door de EU betaald, dus ga ik er van uit dat ik er in de US geen belastingen op hoef te betalen. Tijdens mijn verblijf in de US wordt mijn salaris uitbetaald door een universiteit in Groot-Brittanie, dus in Nederland zal ik ook geen belastingen moeten betalen. Uit Groot-Brittanie heb ik al te horen gekregen dat ik daar ook geen belastingen moet betalen omdat ik er geen 'resident' ben tijdens mijn verblijf in de US.

[USInsider]

Even een aanvulling: het hele belastingverhaal hangt inderdaad op je visum. Wees voorzichtig met de term non-resident alien.
Een H1B visum houder is officieel eveneens een non-resident alien. Maar hij/zij betaalt belasting over wereldinkomen, als ware hij/zij een resident of the USA. USCIS hanteert de termen anders dan de IRS.

[Dorijn85]

Hoi,

Ik heb een week geleden een topic gestart over dit onderwerp, maar aangezien het duidelijk hier thuishoort, ga ik hier ook maar verder.

Ik krijg volgend jaar een fellowship van 24330 dollar. Betaald over 9 maandelijkse termijnen. Dit bedrag is voor boeken, huisvesting, eten en andere persoonlijke zaken.

Ik krijg een F-1 student visum, dus mag gebruik maken van de tax treaty NL-Amerika.

Dit lees ik op internet:

2. An individual who immediately before visiting one of the States is a resident of the other State and is temporarily present in the first-mentioned State for a period not exceeding three years for the purpose of study, research or training solely as a recipient of a grant, allowance or award from a scientific, educational, religious or charitable organization or under a technical assistance program entered into by one of the States, a political subdivision or a local authority thereof shall be exempt from tax in the first- mentioned State on:
a) the amount of such grant, allowance or award; and
b) any remuneration for personal services performed in the first-mentioned State for any taxable year provided such services are in connection with his study, research or training or are
incidental thereto, in an amount that does not exceed 2,000 United States dollars or its equivalent in Netherlands guilders on January 1 of that taxable year.

Mijn vraag is nu, wat wordt er precies bedoeld met punt b? Mag je maar maximaal $2000 per maand verdienen? (ik zit daar net boven met mijn fellowship) of mag de tax die je normaal zou moeten betalen als je niet onder de treaty valt maar maximaal $2000 zijn? Daar zou ik dan waarschijnlijk ook net boven zitten. Of is punt b helemaal niet op mij van toepassing en geldt voor mij alleen punt a?

Hopelijk kan iemand dit beantwoorden.

Groet, Dorijn

[USInsider]

Zoals ik het lees slaat het op bijverdienen in de US - personal services related to etc. - en dat bedrag mag niet boven de $ 2000 per jaar uit komen. Maar of je die services mag verrichten hangt af van de voorwaarden van je visum.

[Old Faithful]

Het gebruik van het woord "guilders" doet mij vermoeden dat de gegevens wel eens gedateerd zouden kunnen zijn.

Succes met de zoektocht.

[goldenhills]

Je mag belastingtechnisch gezien meer dan $2000 per jaar verdienen, maar dan moet je er (Federale) belasting over betalen. Op een J-1 mag je alleen werk doen wat binnen het visum valt. RA of TA bij de universiteit valt daar onder.

[Macavity]

Mijn vraag voor vandaag; ik heb in 2011 6 maanden (onbetaald) stage gelopen in de US op een J-1 short term scholar. In 2012 ben ik terug gekomen (na 186 dagen) als PhD student op een J-1 research scholar visum en krijg vanuit het ziekenhuis hier betaald. In de tussentijd heb ik een bijbaantje gehad in NL. Na gebeld te hebben met de tax determination guy in het ziekenhuis, vertelt hij mij dat ik niet exempt ben omdat "you did not re-establish residency in your home country from your previous visit to the states making you ineligible for treaty benefits". Help?

Edit; ik heb dit gevonden over re-establishing residency: Re-establish Residency Clause - "If following the period in which a person claimed student benefits, that person resumes residence and physical presence in his original home country of residence before returning to the United States as a teacher, he may claim the benefits as a teacher." Note: IRS considers re-establishing residency as at least a full year (365 consecutive days) before being eligible to use the tax treaty benefits again.

Ik ben dus niet een jaar in NL geweest, maar heb in de US ook geen excemption oid geclaimed (onder artikel 22-2) omdat ik toch niet betaald kreeg? Of valt Stufi hier ook onder?

Artikel 22-2 en 22-3
2. An individual who immediately before visiting one of the States is a resident of the other State and
is temporarily present in the first-mentioned State for a period not exceeding three years for the purpose
of study, research or training solely as a recipient of a grant, allowance or award from a scientific,
educational, religious or charitable organization or under a technical assistance program entered into by
one of the States, a political subdivision or a local authority thereof shall be exempt from tax in the first-
mentioned State on:
a) the amount of such grant, allowance or award; etc.
3. An individual may not claim the benefits of this Article or Article 21 (Professors and Teachers) if,
during the immediately preceding period, the individual claimed the benefits of such other Article.

[goldenhills]

Da's een lastige. Weet je zeker dat je je NL residency inderdaad bent kwijtgeraakt toen je 6 maanden in de VS was. En was dat meer of minder dan 183 dagen? Als je je residency niet bent kwijtgeraakt is er ook geen sprake van 're-establish' residency.

Op de IRS site staan diverse documenten en voorbeelden. Ik zou die eens goed doorspitten.

http://www.irs.gov/businesses/small/int ... 32,00.html

A nonresident alien student temporarily present in the United States in any nonimmigrant status who is not employed (or self-employed even if illegally under the immigration law) and is not the recipient of a U.S. source scholarship or fellowship, has not established a tax home in the United States. The nonresident alien student shall not be taxable on his U.S. source capital gains income in any calendar year in which his presence in the United States does not equal or exceed 183 days.

Kijk hier ook eens:

http://www.irs.gov/businesses/small/int ... 28,00.html

[Macavity]

Bedankt, ik ga er gelijk naar kijken. Vanaf aankomst tot vertrek was ik 199 dagen in de VS (waarvan 180 dagen - minus weekenden - stage). Ik heb mij toen niet uitgeschreven bij het GBA en was gewoon in NL verzekerd (zorgverzekering).

Edit; op een andere belasting website kwam ik dit stukje tegen;

I am a researcher from France and claimed a benefit as a researcher under the treaty on my last visit to the United States. Can I claim a treaty benefit for this visit?
The IRS has a policy allowing a subsequent treaty claim for individuals who reestablish residency and physical presence in the treaty country and who remain absent from the United States for one year (365 days) unless the treaty indicates otherwise. Article 20 (Teachers and Researchers) of the U.S./France treaty states that “An individual shall be entitled to the benefits of this paragraph only once.”
No benefit is available for your subsequent visit with one exception. If the second visit begins before 2 years from the date of arrival for the first visit, a benefit can be claimed for the second visit through the end of that 2-year benefit period which began with the date of arrival for the first visit.

Nu snap ik dat de Franse treaty anders in elkaar kan zitten dan de NLse, de "An individual shall be entitled to the benefits of this paragraph only once" zal vast in de trand van artikel 22-3 zijn, maar nu vraag ik mij af of de NLse treaty ook een tijdsspanne heeft zoals bovenstaande 2 jaar? Voor hoe lang is de NLse benefit treaty geldig? Volgens Publication 901 is dit 3 jaar? http://www.irs.gov/publications/p901/ar ... 1000219472

#hardopaanhetnadenken

[USInsider]

Goldenhills, maar als TS meer dan $ 2000 in een jaar verdient, waarover gaat ze dan belasting betalen ?
- alleen over het meerdere, of
- de $ 2000 en dat meerdere, of
- gaat men nu kijken naar al het inkomen en vervallen de exemptions ?

[goldenhills]

@oortjes, ik ben natuurlijk geen belastingadviseur, maar ik begrijp dat het over het meerdere is. Dit omdat bij sommige andere landen er expliciet bij staat dat er belasting verschuldigd is over het gehele bedrag (van dat soort) bij overschrijding van de limiet. Bij de NL tax treaty staat dat niet.

@macavity, Table 2 van publication 901 geeft voor ieder land een overzicht van de soorten inkomsten / vergoedingen en de limieten, en is wel een verduidelijking naast de tekst. Sommige zaken hebben een limiet van 3 jaar, andere weer niet. Sowieso is er een limiet van 5 jaar, omdat je daarna (na 183 dagen) als resident wordt beschouwd.

Ik moet bekennen dat iedere keer als ik hier naar kijk ik het gevoel krijg dat de voorgaande belastingaanslagen toch niet correct waren ingevuld, maar bij nader onderzoek wordt de logica meestal wel weer duidelijk. Het is een wirwar van regeltjes...

[jintro]

Nog een vraagje. Om gebruik te maken van het NL-USA tax treaty voor onderzoekers mag je max. 2 jaar in de USA verblijven:

"I arrived in the United States on [insert the date of your last arrival into the United States before beginning the teaching or research services for which exemption is claimed]. The treaty exemption is available for compensation received during a period of two years beginning on that date only if my visit does not exceed 2 years. "

Even voor alle zekerheid: het maakt dus niets uit als je J1 visa langer dan 2 jaar geldig is, de periode wordt gerekend tussen aankomst en vertrek (wat idd 2 jaar zou zijn voor mij)? Ik wil binnenkort mijn J1 visa aanvragen en wil er een paar maanden extra aanplakken om wat flexibiliteit te hebben in de start en einddatum.

[goldenhills]

Blijkbaar is het de duur van de visit, dus gebaseerd op je aankomst- en vertrekdatum. Die zijn inderdaad belangrijker (voor de belastingen in ieder geval) dan de data op je visum. Op belastingformulieren voor non-residents wordt naar data voor fysisieke aanwezigheid gevraagd, niet naar geldigheidsdata van je visum.

Wel straf dat je de gehele exemption kwijtraakt als je langer dan twee jaar in de VS blijft... Maar dat lijkt toch echt zo te zijn.

Voor de volledigheid: studenten (inclusief PhD studenten, oftewel AIOs/OIOs) op een F-1 of J-1 hebben de volgende regel:

I arrived in the United States on [insert the date of your last arrival in the United States before beginning study at the U.S. educational institution]. I am claiming this exemption only for such period of time as is reasonably necessary to complete my education.

In dat geval vervalt de exemption niet retro-actief.

Zie IRS publication 519.

[warten]

Hallo,

heeft er iemand nog verdere info of er al dan niet belastingen moeten betaald worden in Belgie/Nederland als je vrijgesteld ben van belastingen in de VS?

Ik ben enkele maanden geleden beginnen werken in de VS met een J1 visa (research scholar). Ik kan me daarom vrijstellen van federale belastingen in de VS (niet van de state tax), omwille van de tax treaty met Belgie. Maar hoe zit het met de belastingen in Belgie? Wordt ik daar ook vrijgesteld op mijn VS-inkomen? Iemand ervaring? (Ter info, ik ben nog ingeschreven in Belgie, mijn vrouw en kinderen zijn altijd in Belgie blijven wonen)

Bedankt!

[SemJes]

In welke staat ben je werkzaam? Sommige staten (zoals bijvoorbeeld de staat waar wij in zitten, NY) erkennen de federale treaty en zijn daarom ook vrijgesteld van betaling.
Hoe het zit met de belastingen in België daar kan ik helaas niet mee helpen, ook omdat je nog ingeschreven staat. Heb je geprobeerd de Belgische belastingdienst te benaderen?

[warten]

Ik zit in NJ. Die respecteren de tax treaty.

Intussen heb ik ook contact opgenomen met een specialist bij de belastingsdienst. Omdat mijn vrouw nog in Belgie woont, betaal ik ook belastingen in Belgie, onafhankelijk van het feit dat ik ingeschreven ben of niet.

Bedankt!